Для подальшого розвитку системи недержавного пенсійного забезпечення державою передбачений ряд податкових пільг для фізичних осіб, що здійснюють внески в недержавні пенсійні фонди (НПФ). Пільгове оподаткування регулюється Законом України «Про податок з доходів фізичних осіб».

Фізична особа, що сплачує пенсійні внески, має право на отримання пільги щодо сплаченого прибуткового податку (тобто щорічне повернення переплачених сум податку на доходи фізичних осіб – «податковий кредит») в наступних розмірах:

- при сплаті пенсійних внесків на свою користь – податок на доходи фізичних осіб, сплачених на суму, що дорівнює сумі місячного прожиткового мінімуму для працездатної особи на 1 січня звітного періоду, помноженого на коефіцієнт 1,4 та округленого до найближчих 10 грн. (на 1 січня 2008 року ця сума складає 890 грн.);

- при сплаті пенсійних внесків на користь членів сім’ї першого ступеня споріднення (подружжя, батьки, діти) – 50 % суми, що вказана вище (на 1 січня 2008 року - 445 грн.).

Правом на податковий кредит може скористатись фізична особа, яка:

- є резидентом України;

- має індивідуальний ідентифікаційний номер.

Для отримання переплачених сум податку (податкового кредиту) необхідно:

1. Заповнити податкову декларацію із зазначенням суми податкового кредиту.

2. Подати її до податкової інспекції за місцем проживання (реєстрації) разом з копіями документів, що підтверджують фактичні витрати (фіскальні чеки, розрахункові документи, договори тощо). Декларація подається особисто до 1 квітня або надсилається поштою.

Згідно з п. 4.5. Інструкції про податковий кредит (наказ ДПА України від 22.09.2003р. № 442) сума коштів, яка підлягає поверненню платнику податку, зараховується на його банківський рахунок, відкритий у будь-якому комерційному банку, або надсилається поштовим переказом на адресу, визначену у декларації, протягом 60 календарних днів від дня отримання такої декларації.

Учасник НПФ, пенсійні внески на користь якого здійснюються роботодавцем, права на податковий кредит не має. Такі внески не входять до складу загального оподатковуваного доходу, і прибутковий податок на них не нараховується та не сплачується.

Учасники НПФ звільняються від сплати податків аж до моменту отримання пенсійних виплат.

На момент отримання пенсійної виплати оподаткуванню за діючою ставкою прибуткового податку з громадян підлягає: